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小微企业所得税怎么算

一、月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

小微企业所得税税率

【法律分析】：小微企业所得税的税率：《政府工作报告》已将“扩大小微企业享受减半征收所得税优惠的范围，年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元”。而且，企业享受这个优惠，是不用审批的，也不需要专门备案，符合小型微利企业条件，申报时自动就可以享受到这个政策优惠。

应纳税所得额在50万以内的小微企业，减半征收，税率为20％。

例：应纳税所得额30万，那应交所得税为30*50％*20％=3万元。

【法律依据】：《中华人民共和国企业所得税法》第四条 企业所得税的税率为25%.非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%.第二十八条规定 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

【温馨提示】

以上回答，仅为当前信息结合本人对法律的理解做出，请您谨慎进行参考！

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小微企业所得税税率多少？

小微利企业年应纳税额不超过100万元的，减征12.5%计入应纳税额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税额超过100万元但不超过300万元的，减征50%计入应纳税额，按20%的税率缴纳企业所得税。即小微利企业年应纳税额不超过100万元的，按2.5%计税；超过100万元但不超过300万元的，按10%计税。不符合小微利企业要求的公司，在年中预缴企业所得税时，符合小微利企业要求的，可要求的，可享受小微利企业所得税减免政策。今年年初，因不符合小微利企业条件，可在下一季度预缴企业所得税中抵扣多缴企业所得税。

企业预缴企业所得税时，享受小微利企业所得税减免政策。年度最终结算不符合小微利企业要求的，按规定缴纳企业所得税。

小微企业所得税税率三个档次

法律分析：企业所得税税率三个档次为标准税率是25%，高新技术企业是优惠为15%，符合小微企业的，所得额100万元以下按照5%交，100万元以上--300万元的按照10%计算缴纳。

法律依据：《企业所得税法》第四条 企业所得税的税率为25%。

非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。

第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

小微企业属于小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。

小微企业的判定标准：

1、资产总额。企业不超过五千万元的，即被认定为小微企业；

2、从业人数。企业的从业人数不超过300人的也可以被认定为是小微企业；

3、税收指标。企业的年度应纳税额所得额没有超过300万元，这样也可以证明企业属于小微行列。

因为小微企业各方面都还处在发展当中，体量还比较小，所以政府对小微企业在纳税方面给予了优惠，比如说如果小微企业的应纳税额不超过100万元，可以直接减少5%的应纳税额，按照20%来缴纳，若是年应纳税所得额达到100万元而不足300万元的部分，只需要缴纳20%的税率。

小微企业缴纳企业所得税首先要看上年度是否属于小微企业。如果上年度不属于小微企业的话，则本年度税率需按照25％来缴纳。度小满金融将切实把国家支持小微企业渡过难关的号召落到实处，旗下信贷服务品牌有钱花全面支持小微生产经营，度小满金融是大多数小微业主资金周转时的首要选择。

而如果出现无法判定上年度是否属于小微企业的情况下，可以依据上一年度预缴申报的应纳税所得额判定。其次是预缴税款需根据征收方式而定。一般企业所得税分两种征收方式，查账征收和核定征收。

【法律依据】

《中华人民共和国税收征收管理法》

第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

企业所得税小微企业标准

小微企业纳税标准如下：

1、大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，同时加大所得税优惠力度，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业，其中98%为民营企业。

2、对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人，将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。

3、允许各省（区、市）政府对增值税小规模纳税人，在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。

4、扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围，使投向这类企业的创投企业和天使投资个人有更多税收优惠。

5、为弥补因大规模减税降费形成的地方财力缺口，中央财政将加大对地方一般性转移支付。

小型微利企业预缴企业所得税时，需要按以什么规定执行？

查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策；超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策；本年度采取按上年度应纳税所得额的季度（或月份）平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策。

综上所述，一般来说，个人住房房产税每年都是必须要缴纳的，这是很多拥有房产的人都知道的，因为每一个人在缴纳房产税缴纳的金额不相同，房产税是针对在县城、建制镇城市和工矿区的房产征收税费，所以房产税的征收标准也是不一样的。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第二十八条税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。

第二十九条除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。

第三十条扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。

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