近期有很多网友向我们询问有关小微企业所得税减免申报的问题，抱着严谨的求知态度，我们整理了很多相关知识，甚至本次对于小微企业所得税减免申报流程的问题也有做详细解答。这也充分说明了大家在这一块的知识可能略有缺乏，不过没关系。本篇内容将通过文章的形式来为大家解疑答惑，也希望本次的讲解对您有很大的帮助！接下来就随小编一起看看吧。
2023年小微企业所得税优惠政策最新
2023年小微企业税收优惠政策如下：
1、针对增值税，如果小规模纳税人开具普票是直接免征的，如果开具专票是按照3%征收
2、针对企业所得税，在100万区间部分2.5%征收，100万到300万区间部分按照5%征收
3、针对股东分红个税，这个是在公司股东分红、或者股权转让、公司注销，需要对公司未分配利润处理的时候产生的。当公司暂不分红的时候就不需要缴纳的。
什么样的企业才能成为小微企业呢？
财税〔2019〕13号给的标准是300、300、5000，也就是说年应纳税所得额不超过300万从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万，当然最重要的是从事国家非限制和禁止行业。
而且从2022年4月1日开始，只要不开专票，不管是开普通发票还是没开发票，都可以免税申报了，不受季度45万的约束了。简单来说，之前小规模季度45万这个政策从4月1日起放宽了，不再局限于45万免税了。500万以内只要不开专票都是免税的，500万以内即便全开普票也都是免税的。
以上就是关于2022年小微企业税收优惠政策的相关内容。
符合条件的小型微利企业减免所得税怎么算
一、正面回答
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
二、分析
根据相关规定：2021年1月1日至2022年12月31日期间，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在相关政策的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。也就是说2021和2022年的小微企业100万以内部分12.5折为便利纳税人就相关税收优惠政策应享尽享，采取了“自行判断、申报享受、相关资料留存备查”办理方式，企业通过填写企业所得税纳税申报表相关栏次即可享受。对于通过电子税务局申报的小型微利企业，纳税人只需要填报从业人数、资产总额等基础信息，即可享受自动识别、自动计算、自动填报服务。企业需关注基础信息是否准确、完整填报。后在乘以优惠税率20%。
三、什么是_微企业
_微企业必须满_三标准：_型微利企业在税收上的概念和其他部门的_型微利企业的概念略有不同，按照中华_民共和国企业所得税法实施条例92条规定，税收上的_型微利企业除了要求从事国家_限制和禁_的_业以外，还包括三个标准，主要体现在_个是_型、_个是微利，这三个标准_个是资产总额，资产总额要求是_业企业资产总额不超过3000万元，其他企业的资产总额不超过1000万元，_是从业_数，_业企业从业_数不超过100_，其他企业从业_数不超过80_，三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元，符合这三个标准的才是税收上说的_型微利企业
四、_微企业便利纳税人的相关税收优惠政策
为便利纳税人就相关税收优惠政策应享尽享，采取了“自行判断、申报享受、相关资料留存备查”办理方式，企业通过填写企业所得税纳税申报表相关栏次即可享受。对于通过电子税务局申报的小型微利企业，纳税人只需要填报从业人数、资产总额等基础信息，即可享受自动识别、自动计算、自动填报服务。企业需关注基础信息是否准确、完整填报。
小规模企业所得税怎么申报
1. 通过企业电子税务系统申报；
2. 启用新版企业所得税年度申报表，表格填写略有差异；
3. 对小微企业企业所得税优惠项目填写：对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。此次更是加大所得税优惠力度，对小微企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。
企业所得税,按季度申报,年底汇算清缴,所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收.如果实行查账征收,需要报送的报表很多,并且需要进行汇算清缴,如果实行核定征收,只需要报送《企业所得税核定征收申报表》.
小微企业如何减免税？
因为个人所得税是按年征收的，所以，查账征收的个体工商户，计算经营所得的个人所得税，要以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。
对于个体户经营所得的计算，要看经营人有没有综合所得。
1、没有综合所得的：
应纳税所得额=(收⼊总额-成本-费⽤-损失)-60000-专项扣除- 专项附加扣除-依法确定的其他扣除-准予扣除的捐赠
应纳税额=应纳税所得额×适⽤税率-速算扣除数
2、有综合所得的：
应纳税所得额=收⼊总额-成本-费⽤-损失-准予扣除的捐赠
应纳税额=应纳税所得额×适⽤税率-速算扣除数
每月或者每季预缴时：
应纳税所得额=收⼊总额-成本-费⽤-损失-准予扣除的捐赠(-60000-专项扣除- 专项附加扣除-依法确定的其他扣除)
本期应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数-累计已纳税额
小规模企业所得税减免
法律主观 ：
所得税，是指对所有以所得额为课税对象的总称。有些国家以公司为课税的称作企业课税，这经常被称为公司税，或公司收入税，或营利事业综合所得税。其减免税规定有哪些?经税务机关审核，符合下列条件的企业，可按下述规定给予减税或免税优惠：〈一〉国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，减按15％的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税三年。是指：1、国务院批准的高新技术产业开发区的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，可减按15％的税率征收所得税。2、国务院批准的高新技术产业开发区内新办的高新技术企业，自投产年度起免征所得税三年。〈二〉为了支持和鼓励发展第三产业企业（包括全民所有制工业企业转换经营机制举办的第三产业企业），可按产业政策在一定期限内减征或者免征所得税，具体规定如下：1、对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即，乡、村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站，以及农民专业技术协会，专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展上述技术服务或劳务所取得的收入暂免征收所得税。2、对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让，技术培训，技术咨询、技术服务，技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税。3、对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年至第二年免征所得税。4、对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税。5、对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或者免征所得税一年。6、对新办的三产企业经营多业的，按其经营主业（以其实际营业额计算）来确定减免税政策。〈三〉企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在五年内减征或者免征所得税。是指：1、企业在原设计规定的产品以外，综合利用本企业生产过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税五年。2、企业利用本企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉渣灰作主要原料，生产建材产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税五年。3、为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税一年。〈四〉国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，可在三年内减征或者免征所得税。是指：在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税三年。国家确定为贫困县的农村信用社在一九九五年底前可继续免征所得税。〈五〉企业事业单位进行技术转让、以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税，是指：企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的暂免征收所得税，超过30万元的部分，依法缴纳所得税。〈六〉企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，可在一定期限内减征或者免征所得税。是指：企业遇有风、水、火、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或者免征所得税一年。〈七〉新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员达到规定比例的，可在三年内减征或者免征所得税。是指：1、新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数60％的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税三年，当年安置待业人员比例的计算公式为：当年安置待业人员比例＝当年安置待业人员人数/（企业原从业人员总数＋当年安置待业人员人数）×100％2、劳动就业服务企业免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30％以上的，经主管税务机关审核批准，可减半征收所得税二年。当年安置待业人员比例的计算公式为：当年安置待业人员比例＝当年安置待业人员人数/企业原从业人员总数×100％3、享受税收优惠的待业人员包括待业青年、国有企业转换经营机制的富余职工、机关事业单位精简机构的富余人员、农转非人员和两劳释放人员。4、劳动就业服务企业从业人员总数包括在该企业工作的各类人员，含聘用的临时工、合同工及离退人员。〈八〉高等学校和中小学校办工厂可减征或者免征所得税。是指：1、高等学校和中小学校办工厂，农场自身从事生产经营所得，暂免征收所得税。2、高等学校和中小学校举办各类进修班，培训班的所得暂免征收所得税。3、高等学校和中小学享受税收优惠的校办企业，必须是学校出资自办的，由学校负责经营管理，经营收入归学校所有的企业，下列企业不得享受对校办企业的税收优惠：（1）将原有的纳税企业转为校办企业（2）学校在原校办企业的基础上吸收外单位投资举办的联营企业（3）学校向外单位投资举办的联营企业；（4）学校与其他企业、单位和个人联合创办的企业（5）学校将校办企业转租给外单位经营的企业（6）学校将校办企业承包给个人经营的企业。4、享受税收优惠政策的高等学校和中小学的范围仅限于教育部门所办的普教性学校，不包括电大、夜大、业大等各类成人学校，企业举办的职工学校和私人办学校。〈九〉民政部门举办的福利生产企业可减征或者免征所得税。是指：1、对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员总数的35％以上，暂免征所得税，凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10％未达到35％的，减半征收所得税。2、享受税收优惠政策的“四残”人员的范围包括盲、聋、哑和肢体残疾。3、享受税收优惠政策的福利生产企业必须符合下列条件：（1）具有国家规定的开办企业的条件（2）安置“四残”人员达到规定的比例（3）生产经营项目符合国家产业政策，并适宜残疾人从事生产劳动或经营（4）每个残疾职工都具有适当的劳动岗位（5）有必要的适合残疾人生理状况的安全生产条件和劳动保护措施（6）有严格、完善的各项管理制度，并建立了“四表一册”（企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、利税分配使用报表，残疾职工名册）。〈十〉乡镇企业可按应缴税款减征10％，用于补助社会性开支的费用，不再执行税前提取10％的办法。〈十一〉水利工程管理单位取得的收入在“八五”期间免征所得税。是指：水利工程管理单位利用自身拥有的自然资源，从事种植业、养殖业、旅游业（不包括独立核算的宾馆、饭店、招待所）取得的所得，进行农产品初加工所取得的所得和服务于水利工程自身的建筑业所得，在一九九五年底以前免征收所得税。〈十二〉对地质矿产部所属的地质勘探单位的所得，在一九九四年底以前减半征收所得税。〈十三〉新成立的对外承包公司的境外收入免征五年所得税的政策，可以执行到一九九五年底。〈十四〉生产副食品的企业在“八五”期间减征或免征所得税。是指：1、对专门生产酱油、豆制品、腌制品、酱、酱腌菜、糖制小食品、儿童食品、小糕点、醋、果脯蜜饯、果汁果酱、干菜调料（不包括味精）和饲料加工的企业，在一九九五年底以前减半征收所得税。2、对新办的某些食品工业企业，在一九九五年底以前免征所得税一年。3、对专门生产婴、幼儿食品和直接供应大、中、小学生的快餐、方便食品的企业或车间，其产品不进入市场，实行内部供应价格，在一九九五年底以前免征所得税。4、对新恢复的传统名特食品企业，在一九九五年底以前减半征收所得税。〈十五〉对新办的饲料工业企业，在一九九五年底以前免征所得税。二、以上优惠政策自一九九四年一月一日起执行，凡是属于原优惠政策延续的，享受优惠政策企业的减免税期限应连续计算。三、在以上优惠政策规定的减免幅度和期限内，省级税务机关（分局、地方局）可以根据本地的实际情况，制定具体规定，报财政部、国家税务总局备案。四、除《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及以上优惠政策外，其他的优惠政策一律废止，各地区，各部门一律不得越权制定企业所得税的优惠政策。
法律客观 ：
《税收征收管理法》第四条法律，行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
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