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小微企业税率是多少？

一、小规模纳税人的税率是：1、小规模纳税人的增值税征收率3％．2、所得税税率：一般企业所得税的税率为25%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。二、企业所得税计算不是按营业收入的25%收，而是按利润（应税所得额）25％征收。1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。2、如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。

【法律依据】

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

【温馨提示】

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小微企业所得税税率

小微企业所得税税率的三个等级是：一级基本税率25%，二级税率20%，三级税率15%。国内大部分企业基本税率为25%；小微企业年税收入不得超过100万元，按20%计算纳税；向国家申请的高新技术税率为15%；从事污染防治的第三方企业按减税15%、先进技术按15%、地方优惠政策按15%计算。

企业所得税的特点：

1.税收范围广:一般企业以净收入为征税对象；

2.税务局约束力强:通常每个企业缴纳的税款大多不一样，应纳税费也是经过详细计算，统一性和准确性强；

3、纳税人和实际负税人：企业所得税不能转换，利润收入达到税收标准后依法纳税；

4.征税遵循以量能负担的相关原则:企业收入越多，纳税越多，反之亦然。

业所得税的三个档次的税率分别是百分之二十五、百分之十五与百分之十。

其中，百分之二十五是一般企业所普遍适用的税率。

百分之十五的税率适用的企业有以下企业：1、国家重点扶持的高薪技术企业；2、技术先进性服务企业；3、投资额超过八十亿元的集成电路生产企业。

适用百分之十税率的企业包括了国家规划内的重点软件企业以及集成电路设计的企业。

【法律依据】：《中华人民共和国企业所得税法》第四条 企业所得税的税率为25％。

非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。

小微企业税率

小微企业税率是20%。

1、所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

2、已将“扩大小微企业享受减半征收所得税优惠的范围，年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元”。而且，企业享受这个优惠，是不用审批的，也不需要专门备案，符合小型微利企业条件，申报时自动就可以享受到这个政策优惠。

3、应纳税所得额在50万以内的小微企业，减半征收。税率为20%。例：应纳税所得额30万，那应交所得税为30*50%*20%=3万元。

严谨的符合以上标准在申报企业时就可以享受国家为小微企业的推出的优惠政策，小微企业所得税税率目前为20%，而法定税率为25%，相对来说小微企业优惠了5个百分点。

法律依据：

《中华人民共和国企业所得税法》

第二十八条

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

《中华人民共和国中小企业促进法》

第十一条

国家实行有利于小型微型企业发展的税收政策，对符合条件的小型微型企业按照规定实行缓征、减征、免征企业所得税、增值税等措施，简化税收征管程序，减轻小型微型企业税收负担。

小微企业税率是多少

小型微利企业适用20%税率

对于小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条

《税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（税务总局公告2021年第8号）第一条

小微企业所得税税率三个档次

减税降费大背景下，国家为了扶持小微企业的发展，切实降低小微企业的税负成本，出台了多项税收优惠政策。企业所得税方面，由于普惠性减免政策的出台，税率可以分为3档：2.5%、10%和25%。

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)和《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第12号）文的规定，对于符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按照20%税率计算应纳税额；年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按照20%税率计算缴纳企业所得税。

由于存在以上优惠政策，所以企业的税率档可以分为三档：

1、年应纳税所得额不超过100万元的，实际税率为12.5%×20%=2.5%。

2、年应纳税所得额超过100万元，不超过300万元的部分：实际税率为50%×20%=10%。

注意小型微利企业税率是阶梯型的，比如某符合规定的小微企业，2021年应纳税所得额为200万，企业应纳的所得税税额=100×2.5%+（200-100）×10%=12.5万（不是200×10%=20万）。

3、年应纳税所得额超过300万，税率为正常税率25%，不再符合享受税收优惠政策的条件。

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