我们接下来会给大家分享有关小型微利企业减免企业所得税以及企业所得税小微企业优惠政策的相关问题，也会针对该问题做全面的讲解。篇幅可能有点长，还望大家能认真阅读，我们更希望本篇文章的讲解会解开您对该问题的疑惑，如果喜欢本站还请多多关注。

2022年小型微利企业所得税优惠政策有哪些？

一般情况下，2022年关于企业所得税的优惠政策主要有：对于企业来说，百分之二十五是最基本的税率；小型微利企业应纳税所得额在一百万以内的，先乘以百分之二十五再乘以对应税率，而一百万以上三百万以下的，应纳税所得额的部分。具体的计算方式是：先乘以百分之五十，再乘以对应的税率。自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收，即对于100万元以内的部分，实际税负率为2.5%，100万元至300万元部分的速算扣除数在2023年1月1日前为2.5%。在规定时间内，针对小型微利企业应纳税所得额不超过一百万的部分，计算方式是乘以百分之二十五再乘以百分之二十的税率，而超过一百万但不超过三百万的应纳税所得额的部分，具体的计算方式是乘以百分之五十，再乘以百分十二十的税率。对于重点扶持的高新技术企业或已经认定的技术先进性服务企业，在乘以相应税率之前需要先乘以百分之十五；

拓展资料：根据不同类型的企业而定。企业所得税的税率的基本税率是百分之二十五；符合条件的小型微利企业的税率是百分之二十；高新技术企业和技术先进型的服务企业的税率是百分之十五；横琴新区、西部地区、平潭综合实验区及前海深港现代服务业合作区的税率是百分之十五。

法律依据：《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》

第一条  自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业有哪些所得税优惠政策？

一、小型微利企业所得税优惠政策（执行截止2022年12月31日）

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定：

企业年所得税不超过100万元，所得税税率2.5%，即100X2.5%=2.5万元。

年所得税超过100-300万元部分（即200万元），所得税税率10%，即200x10%=20万元。

举例1：年所得额280万元，所得税100X2.5%+180x10%=20.5万元

举例2：年所得额98万元，所得税98X2.5%=2.45万元

二、小规模纳税人增值税优惠政策（执行截止2022年12月31日）

《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财税【2021】11号公告）规定：

月度申报的不超过15万元（不含税，下同），季度申报不超过45万元免增值税；也就是全年合计不超过15万元X12月；或者45万元X4季度均免增值税（以上只免增值税普通发票）。超过以上标准金额，按规定税率1%征收。

举例1、某企业季度销售额40万元，其中：普票30万元，专票10万元；则普票30万元免税，专票10万元按1%征收增值税。

举例2、某企业某季度销售额（不含税）100万元（连续季度没有超过500万元），则不论是普通发票还是专票，均按1%征税。（税率1%执行至2021年12月31日）。

小微企业的企业所得税税收优惠政策

法律分析：小微企业企业所得税的优惠政策主要是：

年应纳税所得额不到100万元的部分，减半征收所得税；月销售额15万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的相关规定，对月销售额15万元以下的，免征增值税。

根据《财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)第一条规定：自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： (一)工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》

第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

小微企业减免所得税的条件是什么？

一、小型微利企业减免企业所得税

适用条件：

从事国家非限制和禁止行业，且同时符合三个条件:年度应纳税所得额不超过300万月元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业。

优惠政策：

1、2021年1月1日-2022年12月31日 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万的部分，企业所得税减按2.5%计算

2、2022年1月1日-2024年12月31日 对小型微利企业年应纳税所得额超过100万但不超过300万的部分企业所得税减按5%计算

政策解析：

1、企业设立不具有法人资格分支机构的，应汇总计算员工人数、总资产、年度应纳税所得额总行及其分公司，根据总数判断是否符合小型微利企业条件。

2、小型微利企业预缴企业所得税时，总资产、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。

最新小型微利企业所得税优惠政策最新内容是什么

法律主观：

目前大众创业的时代里，你可以见到小型微利企业有很多，这些企业的规模比较小，经济基础也不高，因此国家对于它们也会比较扶持，推出了一系列的政策帮扶它们。那么，小型微利企业所得税优惠政策是哪些?跟着网小编一起来议论下。小型微利企业所得税优惠政策是哪些?《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定：“符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。”也就是说，与企业所得税法定税率25%相比，小型微利企业的所得税税负降低了20%.为了继续发挥小企业在促进经济发展、增加就业等方面的积极作用，支持小企业发展，去年，财政部、国家税务总局专门下发两份文件，进一步加大了税收优惠力度。根据这两份文件财税[2011]4号和财税[2011]117号的规定，具体优惠可归纳如下：小型微利企业2011年的年应纳税所得额不超过3万元(含3万元)的，2012年至2015年的年应纳税所得额不超过6万元(含6万元)的，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。也就是说，符合上述规定的小型微利企业，实际执行的企业所得税率只为10%，税负与一般企业相比降低了60%不过，提醒大家注意的是，结合《企业所得税法》第二十八条与《企业所得税法实施条例》第九十二条的规定，我们可以得出：2011年度，对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业，实际上执行的企业所得税优惠税率为10%;应纳税所得额在3万元至30万元(包含30万元)之间的，执行20%的优惠税率。2012年度至2015年度，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，执行10%的所得税优惠税率;6万元至30万元(包含30万元)之间的小型微利企业，执行20%的企业所得税优惠税率。享受资格条件认定《企业所得税法实施条例》第九十二条规定：“企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。”具体而言，享受小型微利企业所得税优惠必须同时满足以下条件：一是从事国家非限制和禁止行业。国家限制和禁止行业，参照《产业结构调整指导目录(2005年本)》(国家发展和改革委员会令第40号)执行。二是年度应纳税所得额不得超过30万元。企业每一年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。三是从业人数和资产总额不能超过规定的标准。这里值得强调一下，是关于企业从业人数和资产总额的统计口径问题。关于小型微利企业“从业人数”、“资产总额”的计算标准，国税函[2008]251号文规定，“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。而财税[2009]69号规定，《企业所得税法实施条例》第九十二条第(一)项和第(二)项所称从业人数，是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和;从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：月平均值=(月初值+月末值)÷2，全年月平均值=全年各月平均值之和÷12，年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。显然，国税函[2008]251号文的规定与财税[2009]69号文规定的“从业人数”和“资产总额”计算指标的标准是有所区别的，对此，笔者的理解是，国税函[2008]251号文对两个指标的计算标准，只是方便企业在预缴所得税时简化计算，适用于企业在预缴所得税时使用。这一点，根据最新的国家税务总局公告2012年第14号(关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告)第二款得到印证，该条款指出符合条件的小型微利企业“从业人数”、“资产总额”的计算标准按照国税函[2008]251号文第二条规定执行。而纳税年度终了后，主管税务机关核实企业当年是否符合小型微利企业条件，从而是否要求企业补缴已计算的减免所得税额时，仍应按财税[2009]69号文的规定计算这两个指标。如果对于一些小型微利企业所得税纠纷无能为力时，那么可以通过在线咨询系统询问网律师，请他们给予你相应的解决方案。

法律客观：

《财政部、国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第二条对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

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