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小微企业减免企业所得税怎么计算

根据财政部、国家税务总局联合印发的《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》

财政部 税务总局公告2021年第11号

为进一步支持小微企业发展，现将增值税小规模纳税人免征增值税政策公告如下：

自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第一条同时废止。

那么小微企业所得税计算就是：

一、月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

小型微利企业减免所得税怎么计算

法律分析：符合小型微利企业条件：

（1）应纳税所得额低于100万，税率是 5%，比如利润50万，企业所得税=50万×5%

（2）应纳税所得额在100万到300万之间是10%，比如利润250万，企业所得税=100万×5%+150万×10%

法律依据：《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 第二条 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

（一）季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

（二）全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

（三）年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

小微企业所得税优惠政策计算方法

（一）对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业

计算方法：年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10％

应交企业所得税额=200000*10％=20000（元）

（二）对于年应纳税所得额在20-30万元的企业

计算方法：应交企业所得税额=年应纳税所得额*17.5％

应交企业所得税额=200001*17.5％＝35000.18（元）

（三）其实文件规定的意思是把全年利润平均分成12份，9份（即前9个月）按20％计算，3份（即10-12月）按10％计算，综合平均后是17.5％的税负。

（四）基本的计算公式为：

应交企业所得税额=年应纳税所得额*9/12*20％+年应纳税所得额*3/12*50％*20％=年应纳税所得额*17.5％。

扩展资料：

中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。

税收中的小型微利企业的概念和与小微企业略有不同，主要包括三个标准，一是资产总额，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元；二是从业人数，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人；三是税收指标，年度应纳税所得额不超过50万元。“符合这三个标准的才是税收上说的小型微利企业。

政策依据：

1、《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2015〕99号）

2、《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告第61号）

参考资料：

百度百科-小型微企

以上就是为您分享的关于小微企业减免所得税计算公式和小微企业减免所得税计算公式汇总的内容，希望通过本篇文章的讲解对您有所帮助。关注本站可了解更多相关知识。