今天小编要给大家讲解的问题是：沈阳市中小微企业0申报，还有沈阳市小微企业项目申报中心，希望能帮助到各位！

小微企业报税的详细流程是什么

法律分析：一、小微企业零报税流程

1、要到税务局去签一个税务自动扣款协议，领取一个税务管理码；确定是到地税还是国税申报，如果是营业税范围的，就该到地税申报，增值税范围的一般都到国税申报；

2、资产负债表和利润表到当地的税务局网站上，那个上面有一个申报窗口的，进去填报就可以；

3、所说的个人所得税申报在那个网站按照上面要求申报就行。

二、小微企业简介

中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点。

税收中的小型微利企业的概念和与小微企业略有不同，主要包括三个标准，一是资产总额，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元；二是从业人数，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人；三是税收指标，年度应纳税所得额不超过100万元。“符合这三个标准的才是税收上说的小型微利企业。

小微企业进行纳税申报的首先要确定自己的主管税务机关，进行申报需要前往企业主管税务机关填写纳税申报表格，再由税务机关进行审核，审核通过即完成了申报，申报完成后税务部门会给一个发票进行证明。

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 第二十八条 条例第十一条所称小规模纳税人的标准为：

（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；

（二）除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。

沈阳小规模纳税人企业所得税增值税个人所得税计算方式和税率

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。以下是2023年小规模纳税人企业所得税增值税个人所得税计算方式和税率，仅供参考。

为贯彻落实《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第12号），进一步支持小型微利企业和个体工商户发展，现就有关事项公告如下：

一、关于小型微利企业所得税减半政策有关事项

（一）对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。　

（二）小型微利企业享受上述政策时涉及的具体征管问题，按照《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（第2号）相关规定执行。

二、关于个体工商户个人所得税减半政策有关事项

（一）对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。

（二）个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断,并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。

（三）个体工商户按照以下方法计算减免税额：

减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）

（四）个体工商户需将按上述方法计算得出的减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。

三、关于取消代开货物运输业发票预征个人所得税有关事项

对个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人，代开货物运输业增值税发票时，不再预征个人所得税。个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和其他从事货物运输经营活动的个人，应依法自行申报缴纳经营所得个人所得税。

(一)、2023年辽宁小规模纳税人企业所得税增值税个人所得税计算方式和税率

(二)、2023年通辽小规模纳税人企业所得税增值税个人所得税计算方式和税率

(三)、2023年赤峰小规模纳税人企业所得税增值税个人所得税计算方式和税率

(四)、2023年乌海小规模纳税人企业所得税增值税个人所得税计算方式和税率

(五)、2023年包头小规模纳税人企业所得税增值税个人所得税计算方式和税率

(六)、2023年呼和浩特小规模纳税人企业所得税增值税个人所得税计算方式和税率

(七)、2023年朔州小规模纳税人企业所得税增值税个人所得税计算方式和税率

(八)、2023年晋城小规模纳税人企业所得税增值税个人所得税计算方式和税率

(九)、2023年长治小规模纳税人企业所得税增值税个人所得税计算方式和税率

(十)、2023年阳泉小规模纳税人企业所得税增值税个人所得税计算方式和税率

四、关于执行时间和其他事项

本公告第一条和第二条自2023年1月1日起施行，2023年12月31日终止执行。2023年1月1日至本公告发布前，个体工商户已经缴纳经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税；也可直接申请退还应减免的税款。本公告第三条自2023年4月1日起施行。

《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（第2号）第一条与本公告不一致的，依照本公告执行。《国家税务总局关于代开货物运输业发票个人所得税预征率问题的公告》（2011年第44号）同时废止。

特此公告。

国家税务总局

2023年4月7日 ;

小微企业补贴申请条件

小微企业补贴申请条件为：

1、用人单位属于小微企业；

2、用人单位招用毕业2年内高校毕业生，与其签订一年以上劳动合同；

3、相关人员按规定缴纳社会保险费。

小微企业社保补贴实行先缴后补，每半年申请一次，申请时应提交以下材料（一式三份）：

1、填写《小微企业社保补贴申请表》；

2、填写《小微企业社保补贴人员花名册》；

3、符合享受社会保险补贴条件的人员的就业失业登记证复印件、高校毕业生毕业证书复印件复印件；

4、用人单位与符合享受社会保险补贴条件人员签订1年以上期限的劳动合同复印件；

5、用人单位营业执照复印件（只需首次申报提供）；

6、用人单位属小型微型企业的需提供小微企业承诺书；

7、用人单位的银行基本账户复印件。

法律依据

《中华人民共和国中小企业促进法》

第二条 本法所称中小企业，是指在中华人民共和国境内依法设立的，人员规模、经营规模相对较小的企业，包括中型企业、小型企业和微型企业。

中型企业、小型企业和微型企业划分标准由国务院负责中小企业促进工作综合管理的部门会同国务院有关部门，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定，报国务院批准。第三条 国家将促进中小企业发展作为长期发展战略，坚持各类企业权利平等、机会平等、规则平等，对中小企业特别是其中的小型微型企业实行积极扶持、加强引导、完善服务、依法规范、保障权益的方针，为中小企业创立和发展创造有利的环境。第四条 中小企业应当依法经营，遵守国家劳动用工、安全生产、职业卫生、社会保障、资源环境、质量标准、知识产权、财政税收等方面的法律、法规，遵循诚信原则，规范内部管理，提高经营管理水平；不得损害劳动者合法权益，不得损害社会公共利益。

小微企业认定要带哪些材料，到哪个部门去办，急急急急急急！谢谢各位啦

小微企业证明是在当地的经济信息委员会或中小企业服务中心开具。以成都为例，申请享受本市优惠政策的企业，向所在地区（市）县工业和信息化主管部门提交申报材料（纸质及扫描件），由区（市）县认定小微企业证明。

认定受理部门自收到企业申报材料之日起五个工作日内，应告知申报企业办理结果。对于符合标准的企业，受理部门出具《中小企业认定证明》；对于不符合标准的企业，受理部门应以书面形式告知企业不予办理的具体理由。

扩展资料

划型依据

中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准按照工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合印发的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）执行。

适用范围

中小企业认定证明主要用于我市中小企业参与政府采购、市场开拓、落实财税扶持政策、争取融资支持和享受社保补贴等活动。

职责分工

中小企业认定和出具“中小企业认定证明”实行分级管理。对于申请享受本市优惠政策的企业，由各区（市）县工业和信息化主管部门负责实施；对于向本市以外地区申请享受优惠政策（或本市特定要求市级证明）的企业，由市经信委负责实施。

申报条件

（一）依法在本市范围内登记注册的企业。

（二）符合《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）规定条件的企业。

参考资料来源：成都市政府——成都市中小企业认定管理办法

如何填写《零申报》报表？

1、第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报。

一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》计算填报；

金融企业纳税人，通过附表一（2）《金融企业收入明细表》计算填报；

事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》计算填报。

2、第2行“营业成本”项目：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的数额计算填报。

一般工商企业纳税人，通过附表二（1）《成本费用明细表》计算填报；

金融企业纳税人，通过附表二（2）《金融企业成本费用明细表》计算填报；

事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》计算填报。

3、第3行“营业税金及附加”：填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据“营业税金及附加”科目的数额计算填报。

4、第4行“销售费用”：填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。

本行根据“销售费用”科目的数额计算填报。

5、第5行“管理费用”：填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。

本行根据“管理费用”科目的数额计算填报。

6、第6行“财务费用”：填报纳税人为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。

本行根据“财务费用”科目的数额计算填报。

7、第7行“资产减值损失”：填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。

本行根据“资产减值损失”科目的数额计算填报。

8、第8行“公允价值变动收益”：填报纳税人交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。

本行根据“公允价值变动损益”科目的数额计算填报。

9、第9行“投资收益”：填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。

本行根据“投资收益”科目的数额计算填报。

10、第10行“营业利润”：填报纳税人当期的营业利润。根据上述项目计算填列。

11、第11行“营业外收入”：填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项收入。

本行根据“营业外收入”科目的数额计算填报。

一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》相关项目计算填报；

金融企业纳税人，通过附表一（2）《金融企业收入明细表》相关项目计算填报；

事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》计算填报。

12、第12行“营业外支出”：填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项支出。

本行根据“营业外支出”科目的数额计算填报。

一般工商企业纳税人，通过附表二（1）《成本费用明细表》相关项目计算填报；

金融企业纳税人，通过附表二（2）《金融企业成本费用明细表》相关项目计算填报；

事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》计算填报。

13、第13行“利润总额”：填报纳税人当期的利润总额。应与会计报表利润总额一致。

14、第14行“纳税调整增加额”：填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整增加的金额。

本行通过附表三《纳税调整项目明细表》“调增金额”列计算填报。

15、第15行“纳税调整减少额”：填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整减少的金额。

本行通过附表三《纳税调整项目明细表》“调减金额”列计算填报。

16、第16行“不征税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、以及国务院规定的其他不征税收入。

本行通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》计算填报。

17、第17行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益，包括国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。

本行通过附表五《税收优惠明细表》第1行计算填报。

18、第18行“减计收入”：填报纳税人以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得收入10%的数额。

本行通过附表五《税收优惠明细表》第6行计算填报。

19.第19行“减、免税项目所得”：填报纳税人按照税收规定减征、免征企业所得税的所得额。

本行通过附表五《税收优惠明细表》第14行计算填报。

20、第20行“加计扣除”：填报纳税人开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，以及安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，符合税收规定条件的准予按照支出额一定比例，在计算应纳税所得额时加计扣除的金额。

本行通过附表五《税收优惠明细表》第9行计算填报。

21、第21行“抵扣应纳税所得额”：填报创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

本行通过附表五《税收优惠明细表》第39行计算填报。

22、第22行“境外应税所得弥补境内亏损”：填报纳税人根据税收规定，境外所得可以弥补境内亏损的数额。

23、第23行“纳税调整后所得”：填报纳税人经过纳税调整计算后的所得额。

当本表第23行0时，即为可结转以后年度弥补的亏损额；如本表第23行0时，继续计算应纳税所得额。

24、第24行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按照税收规定可在税前弥补的以前年度亏损的数额。

本行通过附表四《企业所得税弥补亏损明细表》第6行第10列填报。但不得超过本表第23行“纳税调整后所得”。

25、第25行“应纳税所得额”：金额等于本表第23－24行。

本行不得为负数。本表第23行或者按照上述行次顺序计算结果本行为负数，本行金额填零。

26、第26行“税率”：填报税法规定的税率25%。

27、第27行“应纳所得税额”：金额等于本表第25×26行。

28、第28行“减免所得税额”：填报纳税人按税收规定实际减免的企业所得税额，包括小型微利企业、国家需要重点扶持的高新技术企业、享受减免税优惠过渡政策的企业，其法定税率与实际执行税率的差额，以及其他享受企业所得税减免税的数额。

本行通过附表五《税收优惠明细表》第33行计算填报。

29、第29行“抵免所得税额”：填报纳税人购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，其设备投资额的10%可以从企业当年的应纳所得税额中抵免的金额；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

本行通过附表五《税收优惠明细表》第40行计算填报。

30、第30行“应纳税额”：金额等于本表第27－28－29行。

31、第31行“境外所得应纳所得税额”：填报纳税人来源于中国境外的所得，按照企业所得税法及其实施条例、以及相关税收规定计算的应纳所得税额。

32、第32行“境外所得抵免所得税额”：填报纳税人来源于中国境外所得依照中国境外税收法律以及相关规定应缴纳并实际缴纳的企业所得税性质的税款，准予抵免的数额。

企业已在境外缴纳的所得税额，小于抵免限额的，“境外所得抵免所得税额”按其在境外实际缴纳的所得税额填报；大于抵免限额的，按抵免限额填报，超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

33、第33行“实际应纳所得税额”：填报纳税人当期的实际应纳所得税额。

34、第34行“本年累计实际已预缴的所得税额”：填报纳税人按照税收规定本纳税年度已在月（季）度累计预缴的所得税款。

35、第35行“汇总纳税的总机构分摊预缴的税额”：填报汇总纳税的总机构按照税收规定已在月（季）度在总机构所在地累计预缴的所得税款。

附报《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构企业所得税分配表》。

36、第36行“汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额”：填报汇总纳税的总机构按照税收规定已在月（季）度在总机构所在地累计预缴在财政调节专户的所得税款。

附报《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构企业所得税分配表》。

37、第37行“汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额”：填报汇总纳税的分支机构已在月（季）度在分支机构所在地累计分摊预缴的所得税款。

附报《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构企业所得税分配表》

38、第38行“合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例”：填报经国务院批准的实行合并纳税（母子体制）的成员企业按照税收规定就地预缴税款的比例。

39、第39行“合并纳税企业就地预缴的所得税额”：填报合并纳税的成员企业已在月（季）度累计预缴的所得税款。

40、第40行“本年应补（退）的所得税额”：填报纳税人当期应补（退）的所得税额。

41、第41行“以前年度多缴的所得税在本年抵减额”：填报纳税人以前纳税年度汇算清缴多缴的税款尚未办理退税、并在本纳税年度抵缴的所得税额。

42、第42行“以前年度应缴未缴在本年入库所得额”：填报纳税人以前纳税年度损益调整税款、上一纳税年度第四季度预缴税款和汇算清缴的税款，在本纳税年度入库所得税额。

填报依据及内容

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度）的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。

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