随着我国经济的快速发展，企业已成为推动社会进步、构建现代化经济体系的重要力量。在这过程中，国家财政部、国家税务总局等多部门针对企业出台、延续了一系列税费优惠政策，精准有力地对企业成长发挥了非常重要作用。目前，我国企业所得税的税率为25%，对于重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。那么，具体有哪些优惠税率呢?让我们一起来看一下。

一、 企业所得税基础税率是25%

企业所得税计算公式：

1. 计算应纳税所得额

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

应纳税所得额 = 收入总额（总利润） - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损

2. 计算应纳税额

应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

举例说明：

某企业的企业所得税税率为25%，速算扣除数为1500元。

某企业2020年度情况：

● 全年利润总额：100.000元(10万元)

● 政府补助收入：10.000元(1万元)

● 生产成本：30.000元(3万元)

● 管理费用：20.000元(2万元)

● 研发费用加计扣除：5.000元(5千元)

应纳税所得额 = 全年利润总额 - 政府补助收入 - 生产成本 - 管理费用 - 研发费用加计扣除 = 100.000 - 10.000 - 30.000 - 20.000 - 5.000 = 35.000元(3.5万元)

接着，根据企业所得税税率和速算扣除数计算应纳税额：

● 税率：25%

● 速算扣除数：1500元

应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 = 35.000 × 25% -1500= 7250元

二、20%优惠税率

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税;

(小型微利企业是指年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元等三个条件同时满足)

二、15%优惠税率

1、高新技术企业

2、技术先进型服务企业

3、服务贸易类技术先进型服务企业

4、从事污染防治的第三方企业

5、西部地区鼓励类产业企业

6、注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业

7、 中国(上海)自贸试验区临港新片区重点产业企业

8、 福建平潭综合实验区鼓励类产业企业

9、 深圳前海深港现代服务业合作区鼓励类产业企业

10、 横琴粤澳深度合作区鼓励类产业企业

三、10%优惠税率

1、国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业

2、非居民企业

把握红利时代

在税费优惠政策的大环境下，企业迎来了高质量持续发展的红利时代，企业兴则产业兴，产业兴则经济兴。我国的税惠政策既有温度又有力度地让企业获得实实在在的帮助与支持。如何让企业在大环境下脱颖而出，成为行业王牌，是当下每一位企业家都要考虑的问题。