企业可享受的税收优惠政策主要分为两类：

第一类是从企业属性出发，比如小微企业税收优惠政策， 高新科技企业减按15%征收企业所得税，又或是针对单一行业的免征增值税、消费税的政策和各类研发加计扣除。

第二类是从税源地出发，比如深圳前海的的减税降费红利，海南自贸港的双15%税率优惠，地方个体户的核定综合税率2.06%优惠政策，有限公司返还实缴税额40%增值税等税收洼地政策。

倘若将两者结合起来，则是针对各国家和地区的投资税收指南，需要对比两地税收政策差异，从而选择最优纳税方案。

如果不明确企业符合哪些税收优惠政策，担心企业税率过高，给大家推荐税务师免费咨询服务，按照企业大体运营情况，帮你预估整体可降低的税率，列出各种税收优惠和企业调整的明细，起码了解大体情况，不会多交税。

一、企业属性|企业内部的合理税收筹划

1、【金额类】小规模纳税人月销售额 10 万元以下免征增值税政策

【享受主体】

增值税小规模纳税人

【优惠内容】

自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对月销售额 10

万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人免征增值税。

【享受条件】

①适用于按期纳税的增值税小规模纳税人。

②小规模纳税人以 1 个月为 1 个纳税期的，月销售额未超过 10 万元，季度销售额未超过 30 万元，可以享受免征增值税政策。

其他小微企业税收优惠政策目录

2、【企业类】高新技术企业减按 15%税率征收企业所得税政策

【享受主体】

国家需要重点扶持的高新技术企业。

【享受内容】

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%税率征收企业所得税。

【享受条件】

高新技术企业是指：在《国家重点支持的高新技术领域》内， 持续研究开发经营活动的居民企业，需经过各省(自治区、直辖市、计划单列市)科的高新技术企业管理机构的认定。[1]

3、【行业类】软件产品增值税即征即退政策

【优惠内容】

①增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按现行税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

②增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受财税〔2011〕100号第一条第一款规定的增值税即征即退政策。

本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。

【申请条件】

符合条件的增值税一般纳税人，产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。

小结

前面讲到，一类税收优惠政策，主要以企业属性进行归类，需要企业的财务对公司的各类身份属性与业务性质较为熟悉，从而在对内的架构筹划进行调整，属于企业的“内功”，否则很容易错过应得的各项税费优惠。

再举个例子，像黄金珠宝行业，它的消费税在零售环节中产生，这个环节的商品售价最高，对应纳税额也最多。

在税务筹划上，可以设计两个主体公司，放在同一个门面内。其中，主体A公司负责金条专柜和黄金工艺品的专营，专卖金条;主体公司B则负责将金条加工成饰品，形成AB店的模式。

而根据税务总局《关于印发<消费税问题解答>的通知》规定：黄金金条、金银摆件、金牌等商品免征消费税。

那消费者来买的话，可以让其在A主体先购买金条，然后稍微移步到B区域拿金条“换”成饰品，在“换”的过程中，让客户跟第二个主体B的账户来刷卡补加工费或者黄金火耗等费用。

通过这种方式，交的消费税只是其中的差额部分，可以有效减少95%以上的消费税。

如果不明确企业符合哪些政策范围，担心错过税收优惠政策，给大家推荐税务师免费咨询服务，按照企业大体运营情况，帮你预估整体可降低的税率，列出各种税收优惠和企业调整的明细，起码了解大体情况，不会多交税。

二、税源地|企业外部推荐使用的税收园区(洼地)

首先，税收园区(洼地)一定要跟企业的实际经营情况和业务相匹配，园区可以分成三类：

第一类，是针对公转私、私户收款、居间费等业务高税率问题的个体户税收园区;

第二类是针对缺进项、股权转让、持股平台等问题的返税税收园区;

第三类是针对跨境资金流转、收款等问题的外贸税收园区。

1、个体户税收园区

个体户税收园区的优势在于能以低税点处理利润及后续提现问题，但注意：常规的合同、发票、资金流向等方向需要一致，并且在信息对称上也要做好筹划。

此外，这类税收园区或多或少都有行业或金额上的限制，我们可以根据实际业务来选择不同的园区，比如从金额上区分的话，具有代表性的有以下三种：

①【武汉/杭州】年利润120W以内免税，双免个体税收园区

双免是指免增值税个税，每年利润不超过120万就可以享受免税优惠，成本仅仅是缴纳入驻当地税收园区的费用，武汉和杭州等省份都有类似的政策。这类税收园区的优势在于价格相对便宜，总体不到1W的费用/年。

②【湖北/江西】年利润500W综合税率1%，定率征收税收园区

许多行业如电商、设计等会因为缺进项票/成本票等问题，导致税负高。入驻税收园区后，综合税率可定至0.15%~1.46%纳税 ，而非传统的查账征收。金额限制一般在500到1000万。这类园区也是最普遍的，江苏安徽和湖南等地的政策都很稳定，但从性价比来说前更推荐湖北和江西。具体可以参照下述政策明细：

③年利润2000W以内，大额个体税收园区

大额个体跟定率征收政策有点相似，但金额限制放宽到两千万。适用于高单价的业务，比如建筑工程居间费，闲置的时候直接注销掉即可。但这么大的金额，监管会更严格，税点也更高，具体可以根据实际业务情况给你私聊推荐。 总的来说，单家个体税收园区，最多可以解决年利润两千万以内的企业的公转私、无票收入、居间费等问题，可开专票给主体公司抵扣，综合税率低至4%。

2、返税税收园区

返税园区其实是：地方政府在企业完税后，按约定的比例给予返税/财政奖励，比如约定的是41%，那么纳税100万就会返还41万元给企业。

我们 @财捷永道 的返税洼地比例在40%~45%之间，属于独家的园区，业内很少有返税比例比我们高的。可以点击文中插件，联系我们推荐独家园区，或者私信沟通。

①增值税返还40%~45%，所得税返还20%~28%【安徽/江苏】

安徽芜湖、江苏徐州、江西赣州等城市都有比较好的增值税/所得税返税洼地，大多采用的是阶梯式返税，即纳税越多，返税比例越高，像增值税最高可返45%。

上述的园区政策都连续稳定了5年以上，而且是每月返还，直接打到企业公户，不用担心拖延返税。限制的行业主要为金融、影视、保险等。

图中比例为地方留存比例

②个税返还25%~28%，【江苏/山东】

这种税收园区可以针对性解决高额个税问题，比如股权转让溢价高、高管个税高或想设置员工持股激励平台等，个税返还比例在25%~28%之间。一般需要建立一个合伙企业搭配使用，如涉及股权架构/转让问题，可能需要调整券商。

小结

返税洼地的应用面很广，三大税种都能每月返还，可以开专票也可以开普票。但部分行业会比较敏感，比如金融、医疗或大宗商品等涉及资质问题，许多园区会有禁入行业目录，可以私信我给你推荐政策稳定，从不出现推迟返还或者行业限制少的返税洼地。

避免企业碰上不靠谱的园区，撤出又花时间金钱和精力，返税还收不到。 或可点击下方卡片获取园区返税政策，纳税越多，返税比例越高。

三、尾声

从前文可以看到，税务筹划就是企业的“内功”+“外力”结合，内功是企业的根本，需要从架构、股权、财务上切实调整。

而外力是各类税源地、税收洼地政策，需要根据实际情况去匹配，反而是次要的，可替换的。

除了上述的筹划以外，我们“门派”的管理也要多加注意。在架构上，企业的核心受益人可以和信赖的人设立家族公司把持企业主体，将无限连带责任变成有限连带责任。

基于居民企业之间分红不纳税[2]的政策，钱袋子公司作为持股平台，其收入不用交个人所得税(自然人作为股东从实际经营公司分红的话，需要缴纳20%的个人所得税)，可以直接去购置资产，或者用于投资。如果过往财报上有遗留的隐患，就要做好防火墙的筹划。

再往后的方向规划上，有些老板名下有多家公司，营业额超过一亿，三到五年内有融资上市的需求，那就在使用税收洼地之前一定要把股权明确好。无论是冲新三板还是港股，都需要有一个清晰且方便后续投资的股权架构。

有原上市集团财务总监、香港跨境电商上市公司常年顾问、中美第一份双边预约定价税务项目设计师等专家咨询服务。