小微企业是市场经济的“金字塔底座”，为了促进小微企业的良性可持续发展，政府出台一系列的税收优惠政策为其发展加力提效。这些税收优惠政策的实施，在一定程度上能够有效缓解小微企业的财务压力，因此，熟悉税收政策是企业经营的重要内容。

转眼已经到了2023年底，下面为大家整理了一些2024年仍能享受的税收优惠政策，建议收藏转发，以便能够及时享受到政策福利!

O1、增值税小规模纳税人减免增值税政策

政策要点：对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

政策文件：

1、《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号)

2、《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》(2023年第19号)

O2、小额贷款公司有关税收优惠政策

政策要点：根据两部门发布的公告，对经省级地方金融监督管理部门批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税。

对经省级地方金融监督管理部门批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。对经省级地方金融监督管理部门批准成立的小额贷款公司按年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除。

公告所称小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元(含本数)以下的贷款。

政策文件：

《关于延续实施小额贷款公司有关税收优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第54号)

O3、金融机构扶持农户、小微企业、个体工商户等优惠政策

政策要点：2027年12月31日前，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户、农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。2027年12月31日前，纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入， 以及为原担保提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。

政策文件：

《关于延续实施金融机构农户贷款利息收入免征增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第67号)

O4、科技企业孵化器、大学科技园、众创空间等税收政策

政策要点：对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。

本公告所称孵化服务是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。执行期限延长至2027年12月31日。

政策文件：

《关于继续实施科技企业孵化器、大学科技园和众创空间有关税收政策的公告》(财政部 税务总局 科技部 教育部公告2023年第42号)

O5、重点群体就业税费减免政策

政策要点：自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用脱贫人 口， 以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》 (注明“企业吸纳税收政策”) 的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。

定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、 自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。

政策文件：

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》 (2023年第15号)