企业所得税是企业经营过程中的一项重要税种，合理利用企业所得税优惠政策可以有效降低企业税负，提升盈利能力。随着海南自贸港等政策的实施，中国对企业所得税的优惠政策不断加码，覆盖面更广、力度更大。以下是2025年最新的企业所得税优惠政策：

一、普惠性优惠政策

1. 小型微利企业优惠

政策内容：

对小型微利企业，年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按20%的税率征收企业所得税;年应纳税所得额超过300万元但不超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

适用对象：

年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业。

政策解读：

该政策大幅降低了小型微利企业的所得税负担，鼓励中小企业发展。

2. 研发费用加计扣除

政策内容：

企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%，即企业实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。

适用对象：

所有进行研发活动并符合条件的企业。

政策解读：

该政策鼓励企业加大研发投入，提升科技创新能力，降低研发成本。

二、特定行业和区域优惠政策

1. 海南自贸港企业所得税优惠

政策内容：

对注册在海南自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。

对在海南自贸港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业，其2025年前新增的境外直接投资所得，免征企业所得税。

适用对象：

注册在海南自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业。

政策解读：

该政策旨在吸引更多企业落户海南自贸港，促进海南经济发展。

2. 高新技术企业优惠

政策内容：

国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

适用对象：

经认定的高新技术企业。

政策解读：

该政策鼓励企业技术创新，提升企业核心竞争力。

3. 西部大开发企业所得税优惠

政策内容：

对设在西部地区的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。

适用对象：

设在西部地区的鼓励类产业企业。

政策解读：

该政策旨在促进西部地区经济发展，吸引企业投资。

三、鼓励类产业和项目优惠政策

1. 创业投资企业优惠

政策内容：

创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

适用对象：

创业投资企业。

政策解读：

该政策鼓励创业投资，支持中小企业发展。

2. 技术转让所得优惠

政策内容：

企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

适用对象：

进行技术转让的企业。

政策解读：

该政策鼓励技术转让，促进科技成果转化。

四、其他优惠政策

1. 固定资产加速折旧

政策内容：

企业可以享受固定资产加速折旧政策，允许企业将固定资产折旧年限缩短，加速成本回收。

适用对象：

所有符合条件的企业。

政策解读：

该政策可以降低企业的税务负担，提升企业的资金流动性。

2. 公益性捐赠支出扣除

政策内容：

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

适用对象：

进行公益性捐赠的企业。

政策解读：

该政策鼓励企业参与公益事业，支持社会公益发展。