小微企业税收政策优惠如何享受?很多人都不了解。自改革开放以来，我国小微型企业民营经济迅速发展，已经成为社会主义市场经济的重要组成部分，是促进社会生产力发展的重要力量。小微型民营企业出现数量加速扩张和质量渐进提升的趋势，小微型企业不断做大做强。

毋庸置疑，在小微型民营企业不断发展壮大的过程中，也面临着较多的问题。很多人不了解什么叫小微企业，如何享受政策，导致很多时候可以免税往往交了很多钱，今天小空带大家来了解一下，什么叫小微企业，包括如何享受优惠政策与计算。

首先我们要从认识小微企业开始，小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由经济学家郎咸平教授提出的。

小型微利企业的标准如下

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

注意：从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

我们了解小微企业的划分标准后，来看看关于小微企业的政策优惠

一：所得税

只要是小微企业对年应纳税所得额小于或者等于300万元的部分，就可以减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，也就是应纳税所得额按5%计算。而大于300万元则全按25%的税率缴纳企业所得税

值得注意的是企业所得税政策，延续执行只到2027年12月31日。

二：增值税

自 2023 年 1 月 1 日至 2027年 12 月 31 日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 10 万元(以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元，下同)的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过 10 万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过 10 万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。增值税小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入，减按 1%征收率征收增值税;适用 3%预征率的预缴增值税项目，减按 1%预征率预缴增值税。

以下小空统计好了，按这个标准来看就可以了。

季度开票等于或者小于30W：全普通发票免征增值税，如果开普票+专票，普票免征，专票按3%或者1%

季度开票大于30W：普票部分按1%，专票部分按3%或者1%

同样延续执行只到2027年12月31日。

注意：其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过 10 万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

三：六税两费减免

以上除了所得税和增值税有减免，其中还有六税可以减半征收，

关于六税两费减免政策，就是小微企业对包括资源税、城市维护建设税、房产税等在内的税费在法定幅度内减半征收。

四：申报日期

小型微利企业无论采取查账征收方式还是核定征收方式(含定率征收、定额征收)，只要符合小型微利企业规定条件，均可以享受小微企业所得税优惠政策。所以公司是以哪种形式征收都是不相关的，不影响享受。小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，也就是常说的季度预缴申报。申报方式一般不能随意变更。

按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。

五：申报步骤

以下是关于小微企业的申报税务明细步骤

1：登陆电子税务局在我的待办可以选择当期应申报的项目，点击“填写申报表”，或者选择我要办税一税费申报及缴纳，选择当期应申报的项目，点击进入

2：点入表格，如实填写“营业收入”、“营业成本”、“利润总额”等栏次数据，系统自动计算“实际利润额”、“应纳所得税额”、“减免所得税额”和“本期应补(退)所得税额”等栏次数据。点击“风险提示服务”，系统弹出具体的风险疑点，纳税人可对照提示修改表单，或点击右上角关闭。点击“提交申报”

填写完数据表格直接提交即可。

同样的关于所得税也是一样的申报流程与方式。

而相比大型企业的成熟完善，小微企业在管理体系、人才配置和资本方面有着较大差距，这些成为了企业应用信息化的主要障碍。据统计，中国总计有超过四千万的中小企业，而其中实现信息化的比例不足10%。由于缺乏信息化的支持，大多数小微企业在财务和税收上呈现混乱的状态，也不了解税收相关优惠政策，导致往往多缴了一些没必要的税。希望有更多的企业可以了解到这些税收相关优惠政策，从而更好的做税收规划。