企业所得税是什么?

企业所得税是指对企业在一定经营活动中产生的利润征收的一种税收。这种税主要是针对在中华人民共和国境内依法成立的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得。企业所得税的主要目的包括：

·促进企业改善经营管理，提升企业的盈利能力。

·调节产业结构，促进经济发展。

·为国家建设筹集财政资金。

企业所得税的纳税人包括在中华人民共和国境内设立的企业和其他取得收入的组织。根据企业的性质，可以分为居民企业和非居民企业。居民企业需要对其来源于中国境内外的所有所得缴纳企业所得税，而非居民企业则仅就其在中国境内设立的机构、场所取得的所得，或与中国境内有实际联系的所得缴纳企业所得税。

企业所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除金额 - 允许弥补的以前年度亏损。税率通常为25%。

重磅消息!《企业所得税法实施条例》新修改，2025年1月20日起施行!

此次公告内容的内容：

将《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条第二款中的“科技”修改为“工业和信息化、科技”。

……

修改后的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条第二款《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由国务院工业和信息化、科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。

一、企业所得税三项新变化——核心要点

1、新增税前扣除凭证规定

公益事业捐赠票据无论是电子还是纸质形式，均被赋予同等法律效力，可作为税前扣除的有效凭证。这不仅提升了税务管理的规范化与透明度，还极大地鼓励了企业积极投身公益事业，在履行社会责任的同时，享受相应的税收优惠，实现企业效益与社会效益的良性互动。

2、按10%抵免税额

针对企业设备改造投入，规定在 2024 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期间，企业用于专用设备数字化、智能化改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础 50% 的部分，可按 10% 比例抵免当年应纳税额，当年不足抵免的可结转五年内抵免。这一政策对制造业和高科技企业而言是重大利好，有力推动企业加速设备更新换代，提升生产智能化水平，增强产业整体竞争力。总结如下：

3、特定区域的企业，税率降至15%

位于河套深港科技创新合作区深圳园区特定封闭区域且符合条件的鼓励类产业企业，可享受 15% 的优惠税率。企业需以《河套深港科技创新合作区深圳园区企业所得税优惠目录》规定产业为主营业务且收入占比超 60%，并开展实质性运营。这一政策有助于特定区域吸引优质企业与创新资源，形成创新高地，带动区域经济创新发展与产业升级。

享受以上优惠政策的企业需要符合以下条件：

二、各类企业税率梳理

在企业所得税的体系中，不同类型的企业适用不同的税率。基本税率为 25%，这是大多数企业在未满足特定优惠条件时所适用的税率。对于小型微利企业，有着较为优惠的税收政策。年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税;年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳，实际税负在 5% - 10% 之间，有效减轻了小微企业的负担，促进其发展。高新技术企业与技术先进型服务企业可享受 15% 的税率，这体现了国家对创新和高端服务产业的扶持，激励企业加大技术研发投入与服务创新升级。特定区域的企业，如设在西部地区鼓励类产业企业、注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业等，在符合相关条件下，也可适用 15% 的优惠税率，推动区域经济的特色化与协同发展。另外，国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业等，在特定时期还可享受更低的税率甚至免税政策，彰显对关键产业的战略支持。